O que é Fator R? O Guia que pode Reduzir seu Imposto PJ
Se você é um profissional PJ (Pessoa Jurídica) da área de tecnologia, engenharia, consultoria, medicina ou publicidade, existe um termo que você precisa dominar: o Fator R.
Ignorar o Fator R pode fazer você pagar quase o dobro de impostos desnecessariamente. Neste guia, vamos explicar de forma simples o que é isso e como usá-lo a seu favor.
O que é o Fator R?
O Fator R é um cálculo usado pelo Simples Nacional para decidir em qual "tabela" (Anexo) de impostos a sua empresa se encaixa. O cálculo é:
Fator R = Massa Salarial (últimos 12 meses) / Receita Bruta (últimos 12 meses)
A "Massa Salarial" inclui o pró-labore (o "salário" do dono da empresa), salários de funcionários (se houver) e os encargos (INSS e FGTS) pagos sobre eles.
A Mágica dos 28% (Anexo V vs. Anexo III)
A regra de ouro do Fator R é o número 28%.
A Regra do Fator R
Se seus gastos com folha (pró-labore) forem maiores ou iguais a 28% do seu faturamento, você paga menos imposto (Anexo III, a partir de 6%).
Se forem menores que 28%, você paga mais imposto (Anexo V, a partir de 15,5%).
- Se o seu Fator R for igual ou maior que 28%, sua empresa é tributada pelo Anexo III do Simples Nacional.
- Se o seu Fator R for menor que 28%, sua empresa é tributada pelo Anexo V do Simples Nacional.
- Anexo III (Fator R >= 28%): A alíquota começa em 6%.
- Anexo V (Fator R < 28%): A alíquota começa em 15,5%.
- Seu pró-labore mínimo para o Fator R deve ser: R$ 10.000 * 0,28 = R$ 2.800.
- Registrando um pró-labore de R$ 2.800 (e pagando 11% de INSS sobre ele), você garante que seu imposto principal (DAS) seja calculado em 6% (Anexo III) sobre os R$ 10.000.
- Se você registrar um pró-labore menor (ex: salário mínimo), seu imposto será de 15,5% (Anexo V).
E por que isso importa? Veja a diferença brutal nas alíquotas iniciais (para quem fatura até R$ 180.000/ano):
Sim, você leu certo. Você pode pagar 6% ou 15,5% sobre o mesmo faturamento, dependendo de como você gerencia seu pró-labore.
Como usar o Pró-labore para pagar menos imposto?
Para a maioria dos PJs que são "eupresa" (só você e mais ninguém), a "Massa Salarial" é apenas o seu pró-labore.
Portanto, para se beneficiar do Anexo III, seu pró-labore dos últimos 12 meses precisa ser de, no mínimo, 28% do seu faturamento bruto no mesmo período.
Exemplo: Você fatura R$ 10.000 por mês (R$ 120.000 por ano).
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Usar a Calculadora de Fator RConclusão
O Fator R é a principal estratégia de planejamento tributário para PJs de serviço. Ajustar seu pró-labore para 28% do faturamento é, na maioria dos casos, a decisão mais inteligente para aumentar seu ganho líquido no final do mês.
Sempre consulte um contador para validar sua estratégia, mas nunca comece uma simulação sem levar o Fator R em consideração.
Sobre o Autor
Lucas Montague é o criador da Calculadora Salarial. Desenvolvedor e entusiasta de finanças pessoais, ele construiu esta ferramenta para dar a outros profissionais os dados precisos que ele mesmo não encontrava online. Conheça a história do projeto.